Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства (на примере ООО «Агроторг»)

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы анализа платежеспособности и диагностики банкротства предприятия

1.1. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

1.2. Банкротство как экономическая категория: понятие, виды и процедуры

1.3. Нормативно-правовое регулирование и методы диагностики риска банкротства в РФ

Глава 2. Методологические подходы к анализу платежеспособности и оценке риска банкротства

2.1. Система показателей и методика анализа ликвидности и платежеспособности

2.2. Методы прогнозирования вероятности банкротства: зарубежный и отечественный опыт

2.3. Анализ финансовых результатов и деловой активности как факторы предотвращения банкротства

Глава 3. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства ООО «Агроторг»

3.1. Организационно-экономическая характеристика и экспресс-анализ финансового состояния ООО «Агроторг»

3.2. Оценка платежеспособности и ликвидности ООО «Агроторг»

3.3. Диагностика риска банкротства и разработка рекомендаций по финансовому оздоровлению ООО «Агроторг»

Заключение

Список использованной литературы

АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА (НА ПРИМЕРЕ ООО «АГРОТОРГ»)

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена нарастающей турбулентностью российской экономики в условиях геополитической нестабильности и трансформации внешнеэкономических связей. Финансовая устойчивость предприятий реального сектора выступает критическим фактором обеспечения экономической безопасности государства. В 2024 году, согласно данным Единого федерального реестра сведений о банкротстве, количество процедур несостоятельности юридических лиц в Российской Федерации достигло исторических максимумов, что актуализирует необходимость совершенствования методологии диагностики финансового здоровья хозяйствующих субъектов.

Платежеспособность как экономическая категория представляет собой способность предприятия своевременно и в полном объеме погашать краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов. Её анализ приобретает особую значимость для предприятий розничной торговли, функционирующих в высококонкурентной среде с низкой нормой прибыли. ООО «Агроторг», являясь одним из крупнейших операторов продовольственного ритейла в России, демонстрирует характерные для отрасли признаки финансовой напряженности: высокую долговую нагрузку, дефицит собственных оборотных средств, зависимость от товарного кредитования поставщиков.

Современная экономическая конъюнктура характеризуется трансформацией потребительского поведения населения под влиянием инфляционных процессов и изменения структуры реальных доходов. По оценкам Росстата, в январе-сентябре 2024 года реальные располагательные денежные доходы населения снизились на 1,2% относительно аналогичного периода предыдущего года, что непосредственно влияет на финансовые результаты предприятий розничной торговли.

Цель курсовой работы заключается в проведении комплексного анализа платежеспособности ООО «Агроторг» и разработке научно обоснованных рекомендаций по предотвращению риска банкротства на основе современных методов финансовой диагностики.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• исследовать теоретические основы платежеспособности и банкротства как экономических категорий в контексте российского законодательства;
• систематизировать методологические подходы к анализу ликвидности и прогнозированию вероятности банкротства;
• провести детальный анализ финансового состояния ООО «Агроторг» с применением системы коэффициентов ликвидности и платежеспособности;
• осуществить диагностику риска банкротства исследуемого предприятия с использованием отечественных и зарубежных моделей и разработать мероприятия по финансовому оздоровлению.

Объектом исследования выступает ООО «Агроторг» — российское торговое предприятие, осуществляющее деятельность в сегменте продовольственного ритейла. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, определяющие его платежеспособность и финансовую устойчивость.

Теоретической базой исследования послужили фундаментальные труды отечественных ученых в области финансового анализа и антикризисного управления: Савицкой Г.В., Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Донцовой Л.В., а также концептуальные положения теории несостоятельности. Информационную базу составили данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Агроторг» за 2022-2024 гг., аналитические материалы Федеральной службы государственной статистики, нормативно-методические документы Центрального банка Российской Федерации и Министерства экономического развития РФ.

Методы исследования включают системный анализ и синтез теоретического материала, сравнительно-аналитический метод, экономико-статистические методы обработки данных, горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности, коэффициентный анализ, расчетно-конструктивный метод, графический метод визуализации экономической информации, методы многомерного дискриминантного анализа при построении интегральных моделей прогнозирования банкротства.

Практическая значимость работы определяется возможностью применения результатов анализа финансовым менеджментом ООО «Агроторг» при разработке стратегии финансового оздоровления и повышения платежеспособности. Научная новизна заключается в адаптации классических методик диагностики банкротства к специфике предприятий розничной торговли в современных условиях санкционного давления и структурных трансформаций российской экономики.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Первая глава посвящена теоретико-методологическим основам анализа платежеспособности и диагностики банкротства. Вторая глава раскрывает методологические подходы к оценке финансового состояния и прогнозированию несостоятельности. В третьей главе проводится практический анализ платежеспособности ООО «Агроторг» с разработкой конкретных рекомендаций по финансовому оздоровлению.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ДИАГНОСТИКИ БАНКРОТСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Платежеспособность представляет собой фундаментальную экономическую категорию, характеризующую способность хозяйствующего субъекта полностью и своевременно исполнять денежные обязательства, обусловленные законом или договором, за счет имеющихся в его распоряжении ликвидных активов. В современной экономической науке данное понятие рассматривается в контексте обеспечения непрерывности операционного цикла и минимизации риска финансовой несостоятельности. Савицкая Г.В. определяет платежеспособность как наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Критическим является временной аспект: платежеспособность оценивается на конкретную дату и может изменяться в зависимости от структуры активов и пассивов баланса.

Следует разграничивать

…